老人个税别踩坑，退休金和返聘收入差很多

我妈去年退休后被原单位返聘，签了一年劳务协议，每月8000块。她一直觉得退休了就跟个税没关系，直到年底我帮她翻个税APP，才发现单位按劳务报酬预扣了税，年度汇算还能退回来一千多。这事让我明白，老人个税这块坑不算多，但踩一个就白丢钱。

退休金免税，返聘的钱不一定

先说能放心的部分。按国家统一规定发的基本养老金、退休费、离休费、离休生活补助费，全额免征个税，拿多少都不用交。这条很多人知道，但下面这条知道的人就少了：企业年金和职业年金退休后领取，是要计税的，由托管机构代扣代缴，别以为退休了就全免。

返聘收入更得看情况。国税函〔2006〕526号写得很清楚，退休人员再任职取得的收入，符合条件就按“工资、薪金所得”交税，能扣5000元起征点，专项附加扣除也能用上。要是只是临时去讲次课、做次咨询，那就按劳务报酬算，800元起征，预扣率20%起步。区别在哪？我列一下：

• 签一年以上合同、拿固定工资、享受同等福利的返聘，按工资薪金计税，起征点5000元
• 零散讲课、单次咨询、临时帮忙，按劳务报酬，预扣20%到40%
• 劳务报酬预扣的税往往偏高，年度汇算并入综合所得后大概率能退一部分
• 基本养老金、退休费、离休费全额免税，企业年金、职业年金领取时要计税

我妈那笔退税就是这么来的。她全年劳务报酬不到10万，预扣时按20%扣，汇算时减掉6万基本减除费用和赡养老人扣除，税率一下降到3%，差额全退回来了。

赡养老人扣除，是子女填不是老人填

父母满60岁，子女就能享受赡养老人专项附加扣除。独生子女每月3000元，非独生子女和兄弟姐妹分摊这3000元，每人每月不超过1500元。这里最容易搞错的是主体：这个扣除是子女享受的，老人自己不用填，也填不了。

我见过一家三兄妹，老二一个人按3000元填了，结果被税务系统提示更正。分摊方式可以兄弟姐妹约定，也可以平均分摊，但单个子女上限就是1500元。老人这边要做的，就是跟子女说清楚谁填、怎么分，别几个人重复申报，最后一起被要求补税加滞纳金。

老人自己能用上的扣除也有几个。大病医疗是其中金额最大的，医保目录内自付超过15000元的部分可以扣，年度限额80000元，但扣除人只能是纳税人本人或者配偶，成年子女没法拿父母的医药费来扣。个人养老金账户每年12000元限额，缴费时税前扣除，领取时按3%单独计税，对本来税率就低的老人意义不大，对还有返聘收入、税率在10%以上的老人就比较划算。

还有个事得提醒。每年3月到6月是汇算期，冒充税务局的短信也跟着来，说“您有一笔退税待领取”，点进去让填银行卡号和验证码。官方渠道只有个人所得税APP和办税服务厅，退税全程不需要你提供验证码，更不会让你先转账。家里老人的手机最好帮着看一眼，这类短信我去年就帮我妈删了三条。

说到底，老人个税就三件事：退休金免税心里有底，返聘和劳务收入记得年度汇算，赡养扣除和老人自己的扣除别漏填。每年汇算期花十分钟帮老人查一遍，该退的钱基本都能拿回来。